Zamiast koperty, przelew na konto parafii
Początek roku to czas duszpasterskich wizyt. Przy okazji przyjmowania księdza po kolędzie przekazujemy zazwyczaj datek na kościół. Jednak zamiast koperty z gotówką, warto po prostu zrobić przelew.
Takie rozwiązanie gwarantuje nam odliczenie tego wydatku od dochodu.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje kilka odliczeń, jakich można dokonać od dochodu, a tym samym, obniżyć podatek, jaki trzeba zapłacić. Katalog ten zawiera m.in. darowizny na cele kultu religijnego, za które uznaje się darowizny przekazywane na realizację obrzędów i czynności religijnych mówi Marta Gargas, dyrektor Oddziału TaxCare w Bydgoszczy.
Taki właśnie datek odlicza się od dochodu uzyskanego za rok, w którym został przekazany. Oznacza to, że wsparcie parafii przy okazji tegorocznej wizyty duszpasterskiej można odliczyć od dochodu, składając w 2016 roku zeznanie za 2015 rok.
Ustawodawca przewiduje jednak limit możliwego odliczenia - nie można odliczyć więcej niż 6 proc. dochodu. Ale uwaga! Licząc ten limit trzeba uwzględnić wszystkie możliwe darowizny wskazane w ustawie. Poza omawianą darowizną na cele kultu religijnego są to darowizny na rzecz: organizacji pożytku publicznego (np. fundacje, stowarzyszenia, szkoły publiczne) oraz krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi (w wysokości ekwiwalentu za pobraną krew).
Jeśli więc w danym roku podatkowym, poza wsparciem parafii, wspieraliśmy też inne, powyżej wskazane cele, należy zsumować wszystkie przekazane darowizny i sprawdzić, czy ich kwota nie przekracza 6 proc. rocznego dochodu wylicza Marta Gargas.
Jeśli podczas kolędy przekażemy np. kwotę 100 zł, przy założeniu, że rozliczamy się według 18 proc. stawki podatku, to faktyczny koszt przekazanej darowizny wyniesie 82 zł. Jeśli natomiast osiągamy wysokie dochody, opodatkowane 32-proc. stawką, i przekażemy np. 1000 zł, to ekonomiczny ciężar takiej darowizny wyniesie 680 zł.
Co ważne, aby darowizna mogła podlegać odliczeniu być poparta odpowiednią dokumentacją. W przypadku darowizny pieniężnej jest to dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, w tym przypadku – parafii lub organizacji przy niej działającej.
Problem może się faktycznie pojawić, gdy parafia nie posiada oddzielnego konta.
Jeśli przekażemy ją na konto osoby fizycznej tj. proboszcza, to mimo że spełnia ona cel kultu religijnego, nie da nam możliwości uzyskania stosownego odliczenia tłumaczy Gargas.
Jeśli wskazane wyżej warunki zostaną spełnione można bezpiecznie skorzystać z preferencji podatkowej. Aby to zrobić, trzeba wykazać w zeznaniu rocznym (np. PIT-36 lub PIT-37) kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego (w szczególności nazwa i adres).
Potwierdzenie przelewu trzeba zachować razem z całą dokumentacją dotyczącą rocznego rozliczenia podatku przez 5 lat. Okres ten liczy się od końca roku podatkowego, w którym złożone zostało zeznanie.